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魯老師
從事CFA培訓教育六年，熟悉CFA課程體系，規劃考試方案，提供CFA備考建議。
2021年CFA考試重要公式
資產負債比例管理指標
1、資產流動性比例=流動性資產期末余額÷流動性負債期末余額×100%;(標準：不得低于25%)
2、對流動負債依存率=流動負債凈額÷長期資產×100%;(標準：不得高于30%)
流動負債凈額=流動負債——流動資產;長期資產是指資產負債表上的長期資產。
3、資產風險加權后的資本充足率
①資本充足率=資本凈額÷加權風險資產總額×100%;(標準：不得低于8%)
②核心資本充足率=核心資本÷加權風險資產總額×100%;(標準：不得低于4%)
4、資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%;(標準：不得低于5%)
5、資產利潤率=利潤總額÷資產平均余額×100%;(標準：不得低于0、5%)
6、資產費用率=費用總額÷資產平均余額×100%;
費用總額=手續費支出+營業費用+其他營業支出。
經營狀況指標
1、流動比率=流動資產÷流動負債×l00%;
2、速動比率=速動資產÷流動負債×*;
3、資本風險比率=不良貸款÷資本金×100%;
4、固定資產比率=(固定資產凈值+在建工程)÷所有者權益(不含未分配利潤)×100%;
經營成果指標
1、利潤率=利潤總額÷營業收入×100%;
2、資本金利潤率=利潤總額÷資本金×100%;
3、成本率=總成本÷營業收入×100%;
4、綜合費用率=營業費用÷(營業收入+投資收益)×*。
會計分析有關公式
1、負債比率=負債總額÷資產總額×*;
2、權益比率(產權比率)=所有者權益總額÷資產總額×*;
3、負債對所有者權益比率=負債總額÷所有者權益×*;
4、流動資產比率=流動資產÷資產總額×*;
5、貸款收息率=貸款利息收入÷貸款年平均余額×*;
6、應收利息比率=應收未收利息÷利息收入總額×*;
7、存款平均付息率=存款利息支出總額÷各項存款年均余額×*;
8、拆入資金平均利率=拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×*;
9、利潤完成率=當年實現利潤總額÷本年計劃利潤×*;
10、利潤增減率=(本年實際利潤——本年計劃利潤)÷本年計劃利潤總額×*;
11、資產利潤率=凈利潤÷資產平均余額×*;
12、資本(權益)收益率=凈利潤÷資本總額×*。
這一部分，也是CFA考試的重點內容。建議各位考生，掌握這一部分的公式需要多做相關題目，以真正達到掌握。
折舊公式
1、平均年限法
年折舊率=(1——預計凈殘值率)÷折舊年限×100%;
季折舊額=原值×年折舊率÷4;
月折舊額=原值×年折舊率÷12;
2、工作量法
①單位里程折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)÷規定的總行駛里程;
②每工作小時折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)÷規定的工作小時。
3、雙倍余額遞減法
年折舊率=2÷折舊年限×100%;
季折舊額=凈值×年折舊率÷4;
月折舊額=凈值×年折舊率÷12;
實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產，應在其折舊年限到期前2年內，將其凈值平均攤銷。
4、年度總和法
年折舊率=2×(折舊年限——已使用年數)÷折舊年限×(折舊年限+1)×100%;
季折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)×年折舊率÷4;
月折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)×年折舊率÷12。
其他常用公式
1、資產收益率=凈利潤÷總資產×100%;
2、資本收益率=凈利潤÷資本總額×100%;
3、利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利資產×100%;
4、現金資產比率=現金資產額÷資產總額×100%;
5、負債(資金)自給率=(自有資金+各項存款)÷負債總額×100%;字串7
6、不良非信貸資產比例=不良非信貸資產÷非信貸資產×100%;
資本充足率*新計算公式
1、新資本凈額=(資本凈額——呆賬準備金不足部分——長期未處置的抵債資產——風險不明確的投資資產)
2、新加權風險資產=加權風險資產——長期未處置抵債資產×50%——風險不明確的投資資產×10%
3、資本充足率=新資本凈額/新加權風險資產×100
