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  現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款?，F金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

  現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每季或每年)內，一家企業或機構的現金 (包含銀行存款) 增滅變動的情況?，F金流量表的出現，主要是想反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類?，F金流量表可用于分析一家企業或機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。

  現金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月，一季。主要是一年的年報)的現金流入和流出的財務報告。這份報告顯示資產負債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。

  過去的企業經營都強調資產負債表與損益表兩大表, 隨著企業經營的擴展與復雜化, 對財務資訊的需求日見增長, 更因許多企業經營的中斷肇因于資金的周轉問題, 漸漸地, 報道企業資金動向的現金流量表也獲得許多企業經營者的重視, 將之列為必備的財務報表。

  現金流量的分類

  企業一定時期內現金流入和現金流出是由各種因素產生的，現金流量表首先要對企業各項經營活動產生的現金和運用的現金流量進行合理的分類。現金流量按其產生的原因和支付的用途不同，分為以下三大類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。

  1、經營活動產生的現金流量。指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易活動和事項的現金流入和流出量。包括：銷售商品、提供勞務、經營租賃等活動收到的現金；購買商品、接受勞務、廣告宣傳、交納稅金等到活動支付的現金。

  2、投資活動產生的現金流量。指企業長期資產的購建和對外投資活動（不包括現金等價物范圍的投資）的現金流入和流出量。包括：收回投資、取得投資收益、處置長期資產等活動收到的現金；購建固定資產、在建工程、無形資產等長期資產和對外投資等到活動所支付的現金等。

  3、籌資活動產生的現金流量。指企業接受投資和借入資金導致的現金流入和流出量。包括：接受投資、借入款項、發行債券等到活動收到的現金；償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支付的現金等。